Besteuerung der Risikolebensversicherung
Muss man auf eine Risikolebensversicherung Einkommensteuer zahlen? Und wie kann man Erbschaftsteuer für die Versicherungssumme vermeiden? Wir erklären Ihnen alles, was Sie wissen müssen.
Das Wichtigste zusammengefasst
- Einkommensteuer
Die Versicherungssumme der Risikolebensversicherung ist einkommensteuerfrei. - Erbschaftsteuer
Als Begünstigte*r müssen Sie jedoch ggf. Erbschaftsteuer zahlen. Ehe- und Lebenspartner können dies mit einer Überkreuz-Versicherung vermeiden. - Steuererklärung
Die monatlichen Beiträge für Ihre Risikolebensversicherung sind als sonstige Vorsorgeaufwendungen steuerlich absetzbar. - Erbschaftsteuer
Als Begünstigte*r müssen Sie ggf. Erbschaftsteuer zahlen, wenn die Versicherungssumme Ihren Freibetrag übersteigt. Das betrifft vor allem unverheiratete Paare, deren Freibetrag nur 20.000 Euro beträgt – mit einer Über-Kreuz-Versicherung lässt sich die Steuer jedoch vollständig vermeiden.
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Risikolebensversicherung und Einkommensteuer
Als erstes die gute Nachricht: Als begünstigte Person müssen Sie bei der Auszahlung einer Risikolebensversicherung keine Einkommensteuer zahlen. Die Risikolebensversicherung ist einkommensteuerfrei – und zwar unabhängig davon, wie hoch die Versicherungssumme ist!
Die Versicherungssumme unterliegt aber der Erbschaftsteuer, sofern sie den gesetzlich festgelegten Freibetrag überschreitet.
Risikolebensversicherung und Erbschaftsteuer
Müssen Sie auf die Risikolebensversicherung Erbschaftsteuer zahlen? Das hängt davon ab, in welchem verwandtschaftlichen Verhältnis Sie zur verstorbenen Person stehen – und wie hoch die Versicherungssumme ist. Um keine Erbschaftsteuer zu bezahlen, darf diese den gesetzlich festgelegten Freibetrag nicht überschreiten.
Meldung ans Finanzamt
Wichtig: Der Versicherer meldet die Auszahlung der Risikolebensversicherung dem Finanzamt. Zusätzlich muss der Begünstigte den Erwerb innerhalb von drei Monaten selbst anzeigen (§ 30 ErbStG). Viele wissen das nicht.
Freibeträge
Folgende Steuer-Freibeträge gelten in Deutschland für Erbschaften:
- Ehepaare und Lebenspartner: 500.000 €
- Kinder: 400.000 €
- Enkelkinder: 200.000 €
- Eltern und Großeltern: 100.000 €
- Unverheiratete Paare: 20.000 €
- Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern und -kinder, geschiedene Ehepartner, getrennte Lebenspartner: 20.000 €
- Geschäftspartner und andere Erben: 20.000 €
Stand: September 2026
Enkel mit verstorbenem Elternteil
Ist der Elternteil, über den sie verwandt sind, bereits verstorben, haben Enkel 400.000 Euro Freibetrag statt 200.000 Euro.
Versorgungsfreibetrag
Zusätzlich zu den 500.000 Euro gibt es bis zu 256.000 Euro Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG). Er wird allerdings um den Wert von Hinterbliebenenrenten gekürzt.
Wie hoch ist die Erbschaftsteuer?
Wie viel Erbschaftsteuer Sie für die Auszahlung der Risikolebensversicherung zahlen, hängt davon ab, wie viel Sie nach Abzug Ihres Freibetrags erhalten, und von Ihrer Steuerklasse.
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Steuerkl. I | Steuerkl. II | Steuerkl. III |
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6 Mio. € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13 Mio. € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26 Mio. € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Stand: September 2026
Beachten Sie bitte, dass die Risikolebensversicherung häufig nur einen Teil der gesamten Erbmasse darstellt. Müssen Sie die Versicherungssumme versteuern? Um das zu prüfen, rechnen Sie den Wert des gesamten Erbes (Versicherungssummen, Wertpapiere, Bargeld, Wertgegenstände, Immobilien etc.) zusammen.
Beispiel zur Berechnung
Ein unverheiratetes Paar hat eine Risikolebensversicherung über 200.000 Euro abgeschlossen. Versicherungsnehmer ist der verstorbene Partner, bezugsberechtigt die Partnerin. Nach Abzug ihres Freibetrags von 20.000 Euro bleiben 180.000 Euro steuerpflichtig. In Steuerklasse III gilt dafür ein Steuersatz von 30 Prozent – sie muss also 54.000 Euro Erbschaftsteuer zahlen. Mit einer Über-Kreuz-Versicherung wären es 0 Euro.
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Steuerfrei durch Überkreuz-Versicherung
Sind Sie nicht verheiratet, leben Sie nicht in einer eingetragenen Partnerschaft oder verfügen Sie bereits über beträchtliches Vermögen? Dann gibt es trotzdem eine Möglichkeit, wie Sie Ihre Partnerin oder Ihren Partner steuerfrei absichern können.
Mit einer Überkreuz-Risikolebensversicherung wird keine Erbschaftsteuer fällig!
Sichern Sie sich dazu gegenseitig mit einem Überkreuz-Vertrag ab. Jeder der Partner schließt dabei eine Risikolebensversicherung auf den jeweils anderen ab und setzt sich selbst als begünstigte Person ein.
- In diesem Fall sind Versicherungsnehmer und Versicherter zwei verschiedene Personen.
- Versicherungsnehmer, also Beitragszahler, und Begünstigter sind dagegen ein- und dieselbe Person.
Die Versicherungssumme zählt daher nicht zur Erbmasse und unterliegt auch nicht der Erbschaftsteuerpflicht.
Beachten Sie bitte, dass bei einer Überkreuz-Versicherung die Beiträge für die verschiedenen Policen tatsächlich von den jeweiligen Versicherungsnehmern gezahlt werden müssen – nicht beide von derselben Person! Laufen die Beiträge über ein gemeinsames Konto oder zahlt ein Partner für beide, kann das Finanzamt das als Schenkung werten, und der Steuervorteil ist dahin.
Am besten verwenden Sie für die Überweisung oder Abbuchung je ein eigenes Konto.
Verbundene Risikolebensversicherung
Eine andere Lösung für Paare, um eine volle Besteuerung der Versicherungssumme zu vermeiden, ist die verbundene Risikolebensversicherung. Hier schließen beide Partner gemeinsam eine Versicherung ab. Beide sind Versicherungsnehmer, versicherte Person und Begünstigte. Im Todesfall erhält der überlebende Partner die volle Versicherungssumme und muss nur für die Hälfte davon Erbschaftsteuer zahlen (wenn beide die Beiträge je zur Hälfte gezahlt haben).
Ist die Risikolebensversicherung steuerlich absetzbar?
Die monatlichen Beiträge für Ihre Risikolebensversicherung können Sie in Ihrer Steuererklärung in der Anlage „Vorsorgeaufwand“, unter „sonstige Vorsorgeaufwendungen“ geltend machen.
Nachweis
Als Nachweis reicht Ihre Beitragsbescheinigung aus, die Ihnen einmal jährlich zugeschickt wird.
Dies gilt allerdings nur, wenn die Höchstbeträge – zum Beispiel durch die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung – noch nicht ausgeschöpft sind.
Höchstbeträge
Die Höchstbeträge sind:
- Arbeitnehmer, Beamte: 1.900 Euro
- Selbstständige: 2.800 Euro
Ehe- und Lebenspartner können also theoretisch zwischen 3.800 und 5.600 Euro für die Risikolebensversicherung von der Steuer absetzen. Praktisch werden die Freibeträge durch die monatlichen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung häufig jedoch schon aufgebraucht.
Stand: September 2026
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Häufige Fragen zur Besteuerung der Risikolebensversicherung
Einkommensteuer fällt auf die Auszahlung nicht an – unabhängig von der Höhe der Versicherungssumme. Erbschaftsteuer kann jedoch fällig werden, wenn die Summe zusammen mit dem übrigen Erbe Ihren persönlichen Freibetrag übersteigt. Ausnahme: Sie waren selbst Versicherungsnehmer und Beitragszahler, etwa bei einer Über-Kreuz-Versicherung.
Unverheiratete Partner haben nur einen Freibetrag von 20.000 Euro und fallen in Steuerklasse III mit Steuersätzen von 30 bis 50 Prozent. Bei einer Versicherungssumme von 200.000 Euro wären das 54.000 Euro Erbschaftsteuer. Mit einer Überkreuz-Versicherung lässt sich die Steuer vollständig vermeiden.
Entscheidend ist, dass jeder Partner die Beiträge für seinen eigenen Vertrag von seinem eigenen Konto zahlt. Laufen die Beiträge über ein Gemeinschaftskonto oder zahlt ein Partner für beide, kann das Finanzamt darin eine Schenkung sehen – dann fällt der Steuervorteil weg.
Ja. Der Versicherer meldet die Auszahlung zwar selbst an das Finanzamt, Sie als Begünstigte sind aber zusätzlich verpflichtet, den Erwerb innerhalb von drei Monaten beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt anzuzeigen.
Ja. Neben dem persönlichen Freibetrag von 500.000 Euro steht Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnern ein Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro zu. Dieser wird jedoch um den Wert steuerfreier Hinterbliebenenrenten, zum Beispiel einer Witwenrente, gekürzt.
Ja, als sonstige Vorsorgeaufwendungen in der Anlage Vorsorgeaufwand. Der Höchstbetrag liegt bei 1.900 Euro für Arbeitnehmer und Beamte und bei 2.800 Euro für Selbstständige. In der Praxis ist er allerdings meist schon durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft.
Da November keine rechtlich bindende Auskunft geben darf, sind alle Angaben auf dieser Seite unverbindlich, stellen keine juristische Beratung dar und können nicht als abschließend im Hinblick auf sämtliche im Zusammenhang mit dem Steuerrecht stehenden Sachverhalte verstanden werden. Wir empfehlen Ihnen, sich zur Beratung an einen Steuerberater oder Fachanwalt für Steuerrecht zu wenden.